一、處理個人部分的社保和公積金時：
1、分配工資計入費用時：
借：相關費用（制造費用、管理費用、銷售費用）6060
貸：應付職工薪酬----工資5120
-----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個人負擔部分）485（385+100）
----公積金（個人承擔部分）455
2、依據工資表發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬----工資5120
----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個人負擔部分）485
----公積金（個人承擔部分）455
貸：營業(yè)外收入----扣罰款200
其他應付款----押金50（注意：按照《勞動法》的相關規(guī)定，企業(yè)不得收取任何押金。本文僅是假設個別企業(yè)收取押金）
----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個人負擔部分）485
----公積金（個人承擔部分）455
應交稅金--一個人所得稅57
銀行存款/現金4813
二、處理企業(yè)部分的社保和公積金時：
1、依據繳納資料分配時：
借：相關費用（制造費用、管理費用、銷售費用）1638
貸：應付職工薪酬-------社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負擔部分）1183（3500*33.8%，此比例參照天津的標準）
------公積金（企業(yè)承擔部分）455（3500*13%，此比例參照天津的標準）
同時，進行計提：
借：應付職工薪酬-------社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負擔部分）1183
-------公積金（企業(yè)承擔部分）455
貸：其他應付款-----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負擔部分）1183
----公積金（企業(yè)承擔部分）455
三、繳納社保和公積金、個稅時：
1、繳納繳納社保和公積金
借：其他應付款----社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、大額等個人負擔部分）485
--公積金（個人承擔部分）455
---社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等企業(yè)負擔部分）1183
----公積金（企業(yè)承擔部分）455貸：銀行存款25783、繳納個稅時
借：應交稅金--一個人所得稅57貸：銀行存款57
